• Главная страница
  • Электронные обращения
  • Карта сайта

220012, г. Минск,
ул. Кедышко, 16а
тел.: (017) 281-74-52


info@minsk.ssf.gov.by

Вопросы-ответы

  • 51

    Вопрос: Какой размер и порядок уплаты обязательных страховых взносов для индивидуальных предпринимателей, использующих труд наемных работников?

    Показать ответ

    Ответ: 

    Согласно статье  3 Закона Республики Беларусь от 29.02.1996  № 138-ХIII «Об обязательных страховых взносах в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь» (далее – Закон № 138-ХIII) размер обязательных страховых взносов для индивидуальных предпринимателей, использующих труд наемных (далее - работодатели) и работающих граждан составляет – 35 %:

    • на пенсионное и социальное страхование для работодателя – 34 % (28% + 6%);      
    • на пенсионное обеспечение для работающего гражданина – 1 %. 
    Начисляют, удерживают и перечисляют обязательные страховые взносы работодатели. Порядок уплаты обязательных страховых взносов в бюджет фонда установлен Положением об уплате обязательных страховых взносов, взносов на профессиональное пенсионное страхование и иных платежей в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь, утвержденным Указом Президента Республики Беларусь от 16.01.2009 № 40 (далее – Положение).
     
    Согласно пункту 4 Положения плательщики обязательных страховых взносов, предоставляющие работу по трудовым договорам, уплачивают обязательные страховые взносы в бюджет фонда не позднее установленного дня выплаты заработной платы за истекший месяц.

    Плательщики, предоставляющие работу по гражданско-правовым договорам, уплачивают обязательные страховые взносы в дни выплат вознаграждений по этим договорам, но не позднее установленного дня выплаты заработной платы за истекший месяц. В случаях, когда день выплаты заработной платы за истекший месяц установлен позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим, плательщики уплачивают обязательные страховые взносы не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим.

    Обращаем ваше внимание, что законодательством предусмотрен минимальный размер уплачиваемых обязательных страховых взносов: он не должен быть меньше суммы взносов, исчисленной из размера минимальной заработной платы, установленной законодательством и проиндексированной в месяце, за который начислены взносы (пункт 5 Положения). При занятости работников неполное рабочее время и (или) неполный месяц минимальный размер обязательных страховых взносов рассчитывается пропорционально обработанному времени.
     
    Объектом для начисления обязательных страховых взносов в бюджет фонда для работодателей и работающих граждан являются выплаты всех видов в денежном и (или) натуральном выражении, начисленные в пользу работающих граждан по всем основаниям независимо от источников финансирования, включая вознаграждения по гражданско-правовым договорам.
     
    23.04.2015

    Скрыть ответ

  • 50

    Вопрос: Организация с работником заключает договор на использование личного автомобиля в служебных целях. Договором предусмотрена выплата работнику компенсации. Является ли указанная компенсация объектом для начисления обязательных страховых взносов по государственному социальному страхованию.

    Показать ответ

    Ответ: 

    Согласно статье 2 Закона Республики Беларусь от 29.02.1996  № 138-ХIII «Об обязательных страховых взносах в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь» объектом для начисления обязательных страховых взносов в бюджет фонда для работодателей и работающих граждан являются выплаты всех видов в денежном и (или) натуральном выражении, начисленные в пользу работающих граждан по всем основаниям независимо от источников финансирования, включая вознаграждения по гражданско-правовым договорам, кроме предусмотренных перечнем выплат, на которые не начисляются обязательные страховые взносы в бюджет фонда, но не выше пятикратной величины средней заработной платы работников в республике за месяц, предшествующий месяцу, за который уплачиваются обязательные страховые взносы.

    В соответствии с пунктом 3 Перечня выплат, на которые не начисляются взносы по государственному социальному страхованию, в том числе по профессиональному пенсионному страхованию, в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь и по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в Белорусское республиканское унитарное страховое предприятие «Белгосстрах», утвержденного постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 25.01.1999 № 115 компенсации в целях возмещения работникам затрат, связанных с выполнением ими трудовых обязанностей, предусмотренные в главе 9 Трудового кодекса Республики Беларусь не являются объектом для начисления и уплаты страховых взносов в бюджет фонда.

    Статьей 106 Трудового Кодекса Республики Беларусь предусмотрено, что работники, использующие свои транспортные средства для нужд нанимателя, имеют право на получение компенсации, размер и порядок выплаты которой определяются по договоренности с нанимателем. 

    Учитывая вышеизложенное,  сумма компенсации, выплачиваемой  работнику за использование транспорта  в служебных целях, независимо от размера выплаты, в базу для начисления обязательных страховых взносов в бюджет фонда не  включается.

    23.04.2015

    Скрыть ответ

  • 49

    Вопрос: На момент увольнения работника величина средней заработной платы работников в республике за предыдущий месяц неизвестна. Как начислить обязательные страховые взносы в данном случае, нужно ли производить перерасчет суммы страховых взносов, уплаченной уволившимся работником (1 процент)?

    Показать ответ

    Ответ: 

    Согласно статье 2 Закона Республики Беларусь от 29.02.1996  № 138-ХIII «Об обязательных страховых взносах в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь» объектом для начисления обязательных страховых взносов в бюджет фонда для работодателей и работающих граждан являются выплаты всех видов в денежном и (или) натуральном выражении, начисленные в пользу работающих граждан по всем основаниям независимо от источников финансирования, включая вознаграждения по гражданско-правовым договорам, кроме предусмотренных перечнем выплат, на которые не начисляются обязательные страховые взносы в бюджет фонда, но не выше пятикратной величины средней заработной платы работников в республике за месяц, предшествующий месяцу, за который уплачиваются обязательные страховые взносы.

    Принимая во внимание, что при увольнении работника на дату окончательного расчета пятикратная величина средней заработной платы работников в республике за предыдущий месяц неизвестна, начисление страховых взносов осуществляется с применением пятикратной величины за предыдущий период.

    При опубликовании (размещении на сайте Белстата) сведений о средней заработной плате работников в республике за предыдущий месяц производится перерасчет ранее начисленных страховых взносов в части суммы, уплаченной работодателем (34 процента). Сумма страховых взносов, уплаченная уволившимся работником (1 процент), перерасчету не подлежит.

    23.04.2015

    Скрыть ответ

  • 48

    Вопрос: Организация выплачивает дивиденды своим акционерам, которые являются работниками предприятия. Необходимо ли начислять страховые взносы на указанную выплату?

    Показать ответ

    Ответ: 

    Согласно статье 2 Закона Республики Беларусь от 29.02.1996  № 138-ХIII «Об обязательных страховых взносах в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь» объектом для начисления обязательных страховых взносов в бюджет фонда для работодателей и работающих граждан являются выплаты всех видов в денежном и (или) натуральном выражении, начисленные в пользу работающих граждан по всем основаниям независимо от источников финансирования, включая вознаграждения по гражданско-правовым договорам, кроме предусмотренных перечнем выплат, на которые не начисляются обязательные страховые взносы в бюджет фонда, но не выше пятикратной величины средней заработной платы работников в республике за месяц, предшествующий месяцу, за который уплачиваются обязательные страховые взносы.

    Обращаем ваше внимание, что по экономической сущности дивидендом признается любой доход, начисленный унитарным предприятием собственнику его имущества, иной организацией участнику (акционеру) по принадлежащим данному участнику (акционеру) долям (паям, акциям), в порядке распределения прибыли, остающейся после налогообложения (статья 35 Налогового кодекса Республики Беларусь).

    Таким образом, в силу действующего законодательства работник, являющийся собственником (акционером) предприятия и получающий причитающиеся ему дивиденды, не является по своей сути субъектом правоотношений по государственному социальному страхованию, а соответственно, суммы дивидендов не являются объектом для начисления обязательных страховых взносов в бюджет фонда. 

    23.04.2015

    Скрыть ответ

  • 47

    Вопрос: У директора организации 2 января 2015 года юбилей – 50 лет. Ему будет произведена единовременная выплата в связи с юбилейной датой. Необходимо ли начислять страховые взносы на указанную выплату?

    Показать ответ

    Ответ: 

    Согласно статье 2 Закона Республики Беларусь от 29.02.1996  № 138-ХIII «Об обязательных страховых взносах в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь» объектом для начисления обязательных страховых взносов в бюджет фонда для работодателей и работающих граждан являются выплаты всех видов в денежном и (или) натуральном выражении, начисленные в пользу работающих граждан по всем основаниям независимо от источников финансирования, включая вознаграждения по гражданско-правовым договорам, кроме предусмотренных перечнем выплат, на которые не начисляются обязательные страховые взносы в бюджет фонда, но не выше пятикратной величины средней заработной платы работников в республике за месяц, предшествующий месяцу, за который уплачиваются обязательные страховые взносы.

    Принимая во внимание, что Перечень не содержит такой вид расходов работодателя, как единовременные выплаты и стоимость подарков работникам в связи с юбилейными датами их рождения. Взносы на указанные выплаты начисляются и в дальнейшем учитываются при исчислении стажа и заработка работнику при назначении ему пенсии.

     23.04.2015

    Скрыть ответ

  • 46

    Вопрос: Организация перечисляет денежные средства на расчетный счет своей дочерней организации для премирования штатных работников дочерней организации в связи с юбилейными датами. Начисляются ли страховые взносы на указанные выплаты?

    Показать ответ

    Ответ: 

    Согласно статье 2 Закона Республики Беларусь от 29.02.1996  № 138-ХIII «Об обязательных страховых взносах в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь» объектом для начисления обязательных страховых взносов в бюджет фонда для работодателей и работающих граждан являются выплаты всех видов в денежном и (или) натуральном выражении, начисленные в пользу работающих граждан по всем основаниям независимо от источников финансирования, включая вознаграждения по гражданско-правовым договорам, кроме предусмотренных перечнем выплат, на которые не начисляются обязательные страховые взносы в бюджет фонда (далее – Перечень), но не выше пятикратной величины средней заработной платы работников в республике за месяц, предшествующий месяцу, за который уплачиваются обязательные страховые взносы. Данные выплаты не предусмотрены Перечнем, следовательно, являются объектом для начисления обязательных страховых взносов.

    23.04.2015

    Скрыть ответ

  • 45

    Вопрос: Каким организациям предусмотрено право уплаты страховых взносов ежеквартально?

    Показать ответ

    Ответ: 

    Плательщики из числа коммерческих организаций со средней численностью работников за предыдущий календарный год до 100 человек включительно уплачивают обязательные страховые взносы, взносы на профессиональное пенсионное страхование и иные платежи в бюджет фонда не реже одного раза в квартал в установленные дни выплаты заработной платы за последний месяц отчетного квартала, но не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

    Обращаем внимание, что в случае нарушения в текущем календарном году установленных сроков уплаты указанных платежей эта категория плательщиков начиная с 1-го числа, следующего за месяцем, в котором имелось нарушение, уплачивает их в этом году ежемесячно не позднее установленного дня выплаты заработной платы за истекший месяц (в случаях, когда день выплаты заработной платы за истекший месяц установлен позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим, плательщики уплачивают взносы не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим). Основание - пункт 4 Положения об уплате обязательных страховых взносов, взносов на профессиональное пенсионное страхование и иных платежей в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты, утвержденного Указом Президента Республики Беларусь от 16.01.2009 № 40.

    Пример: 

    В апреле 2015 года организация по сроку 5 числа должна была оплатить обязательные страховые взносы за первый квартал 2015 года. Платежное поручение было помещено в картотеку 05.04.2015 в связи с отсутствием денежных средств на счете, фактическое списание взносов произведено 10 апреля 2015 года. В данном случае нарушены сроки уплаты страховых взносов, следовательно, следующую оплату предприятие обязано произвести 5 мая 2015 года (за апрель 2015 года) и до конца 2015 года производить уплату обязательных страховых взносов на профессиональное пенсионное страхование и иных платежей ежемесячно по установленному сроку заработной платы.

    Дополнительно сообщаем, за несвоевременную и неполную уплату обязательных страховых взносов в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь налагается административное взыскание по статье 11.54 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях в виде штрафа в размере от семи до тридцати базовых величин, а на индивидуального предпринимателя или юридическое лицо - в размере двадцати процентов от неуплаченной суммы указанных взносов.

     23.04.2015

    Скрыть ответ

  • 43

    Вопрос: Как рассчитывается профессиональный стаж для назначения досрочной пенсии за работу с особыми условиями труда?

    Показать ответ

    Ответ: 

     
    Профессиональный стаж рассчитывается за период не ранее, чем с 1 января 2009 года путем сложения периодов, за которые уплачены взносы на профессиональное пенсионное страхование (далее – ППС), на основании сведений по форме ПУ-6, представляемых работодателем (для отдельных категорий работников гражданской авиации и водолазов установлены особенности исчисления профессионального стажа).
     
    Взносы на ППС уплачиваются за периоды непосредственной трудовой деятельности работников на рабочих местах с особыми условиями труда  и трудового отпуска.
     
    В разделе 2 формы ПУ-6 работодатель указывает непрерывные периоды, в течение которых работник был занят на работах с особыми условиями труда и подлежал ППС. Государственные праздники, праздничные дни, объявленные нерабочими днями, выходные дни, в том числе по графику работы работника, и дни трудового (основного и дополнительного) отпуска включаются в эти периоды при условии, если они следовали непосредственно за периодом (днем), в котором работник выполнял работу в течение полного рабочего дня в особых условиях труда и подлежал ППС.
     
    К периодам, не связанным с работой в особых условиях труда, относятся периоды: 
    • работы в обычных условиях труда; 
    • работы на неполную ставку или неполный рабочий день;
    • работы по гражданско-правовым договорам;
    • простоев;
    • служебных командировок, не связанных с выполнением работ в особых условиях труда;
    • обучения, переподготовки, повышения квалификации; 
    • обследований и осмотров в медицинских учреждениях;
    • выполнения государственных или общественных обязанностей;
    • осуществления полномочий по выборной должности;
    • ухода за больным;
    • социальных отпусков (по беременности и родам, по уходу за детьми, в связи с обучением, по уважительным причинам личного и семейного характера и т.п.);
    • болезни и временной нетрудоспособности; санаторно-курортного лечения и оздоровления;
    • одного свободного дня в месяц матери (мачехе) или отцу (отчиму), опекуну (попечителю), воспитывающей (воспитывающему) ребенка-инвалида в возрасте до 18-ти лет и др.
    За эти периоды взносы на ППС не уплачиваются, и в профессиональный стаж они не засчитываются.
     
    Следует учитывать, что работники, занятые на подземных работах, на работах с особо вредными (вредными) и особо тяжелыми (тяжелыми) условиями труда по Списку № 1 и Списку № 2 (утверждены постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 25.05.2005 № 536), могут работать на неполную ставку в режиме неполной рабочей недели, при этом выполняя работы с особыми условиями труда полный рабочий день. В этом случае взносы на ППС за них уплачиваются, и дни занятости полный рабочий день на работах с особыми условиями труда включаются в профессиональный стаж. Для других категорий работников занятость на полную ставку является обязательным условием для распространения на них ППС.

    17.03.2015

    Скрыть ответ

  • 41

    Вопрос: Работник обратилась с заявлением о ежемесячной доплате к заработной плате в размере 9 % за работу с особыми условиями труда. До 01.01.2009 она выработала в качестве медицинского работника более половины специального стажа, требуемого для назначения пенсии за выслугу лет в соответствии со ст. 48 Закона Республики Беларусь «О пенсионном обеспечении», который составил 19 лет. В настоящее время она работает в условиях Списка производств, работ, профессий, должностей и показателей на подземных работах, на работах с особо вредными и особо тяжелыми условиями труда, занятость в которых дает право на пенсию по возрасту за работу с особыми условиями труда (Список № 1). Имеет ли застрахованное лицо право на доплату на основании подпункта 1.2. пункта 1 Указа Президента Республики Беларусь от 25.09.2013 № 441?

    Показать ответ

    Ответ: 

     

    Нет. Согласно подпункту 1.2 пункта 1 Указа Президента Республики Беларусь от 25.09.2013 № 441 «О некоторых вопросах профессионального пенсионного страхования и пенсионного обеспечения» работникам, подлежащим профессиональному пенсионному страхованию, у которых специальный стаж работы до 1 января 2009 г. составляет менее половины требуемого для назначения пенсии по возрасту за работу с особыми условиями труда или пенсии за выслугу лет в соответствии со статьями 12, 13, 15, 47 - 49, 492 Закона Республики Беларусь «О пенсионном обеспечении» (далее – Закон),  по их выбору предоставляется право: либо 1) на профессиональное пенсионное страхование, либо 2) на ежемесячную доплату к заработной плате. 
    Учитывая то, что специальный стаж работника до 1 января 2009 года составил более половины требуемого для назначения трудовой пенсии за выслугу лет в соответствии со статьей 48 Закона «О пенсионном обеспечении», права на ежемесячную доплату не имеется. При этом не имеет значения, что она занята на работах, предусмотренных Списком № 1.
    Одновременно информируем, что период работы в качестве медицинского работника по Списку № 1 можно учитывать при определении права на пенсию за выслугу лет по статье 48 Закона.
     
    17.11.2014

    Скрыть ответ

  • 40

    Вопрос: ИП получил травму в быту 1 сентября 2014 г. В листке нетрудоспособности в строке «Вид нетрудоспособности» указано «Травма в быту, алкогольное опьянение». Период болезни с 1 по 30 сентября 2014 г. Как правильно назначить пособие по временной нетрудоспособности?

    Показать ответ

    Ответ: 

    Пособие по временной нетрудоспособности, кроме пособия по временной нетрудоспособности лицам, указанным в пункте 18 Положения, назначается в размере 80 процентов среднедневного заработка за первые 12 календарных дней нетрудоспособности и в размере 100 процентов среднедневного заработка за последующие календарные дни непрерывной временной нетрудоспособности.
     
    Минимальный размер пособий в месяц устанавливается в размере 50 процентов наибольшей величины бюджета прожиточного минимума в среднем на душу населения, утвержденного Советом Министров Республики Беларусь, за два последних квартала относительно каждого месяца, в котором имели место временная нетрудоспособность.
     
    Минимальный размер пособий за неполный месяц  определяется в размере величины, получаемой путем деления минимального размера пособия, указанного в части четвертой настоящего пункта, на количество календарных дней данного месяца с последующим умножением полученного результата на количество календарных дней освобождения от работы в связи с временной нетрудоспособностью согласно листку нетрудоспособности в этом месяце (п. 16 Положения).
     
    Пособие по временной нетрудоспособности в случае заболевания или травмы, причиной которого(ой) явилось потребление алкоголя, наркотических средств, психотропных веществ, их аналогов, токсических или других одурманивающих веществ назначается в размере 50 процентов от исчисленного в соответствии с частью первой пункта 16 Положения. При этом за первые 6 календарных дней временной нетрудоспособности пособие по временной нетрудоспособности не назначается (подпункт 19.1 пункта 19 Положения).
     
    В приведенной ситуации пособие по временной нетрудоспособности необходимо назначить следующим образом: 
     
    за период с 1 по 6 сентября 2014 г. пособие по временной нетрудоспособности не назначается;
     
    за период с 7 по 12 сентября 2014 г.  –  в размере 40 процентов среднедневного дохода;
     
    за период с 13 по 30 сентября 2014 г. - в размере 50 процентов среднедневного дохода.
     
    Назначенный размер пособия по временной нетрудоспособности не может быть менее минимального размера пособия, установленного п. 16 Положения. При этом минимальный размер пособия по временной нетрудоспособности за первые 6 календарных дней временной нетрудоспособности не назначается.
     
    31.10.2014

    Скрыть ответ