• Главная страница
  • Электронные обращения
  • Карта сайта

220012, г. Минск,
ул. Кедышко, 16а
тел.: (017) 281-74-52


info@minsk.ssf.gov.by

Вопросы-ответы

  • 56

    Вопрос: Обязан ли ремесленник состоять на учете в качестве плательщика обязательных страховых взносов в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь? Какой порядок уплаты страховых взносов и какие документы необходимо предоставить для постановки на учет?

    Показать ответ

    Ответ: 

    Физическим лицам, осуществляющим предусмотренные законодательными актами виды ремесленной деятельности по заявительному принципу без государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей (далее – ремесленник), предоставляется право добровольного вступления в правоотношения по государственному социальному страхованию (статья 7 Закона Республики Беларусь от 31.01.1995 № 3563-XII «Об основах государственного социального страхования»).

    В случае изъявления желания участвовать в системе государственного социального страхования республики ремесленнику необходимо стать на учет в органах Фонда по месту жительства. Для постановки на учет необходимо предоставить:

    • заявление установленной формы о постановке на учет;
    • документ, удостоверяющий личность;
    • документ, подтверждающий уплату сбора за осуществление ремесленной деятельности.

    Размер обязательных страховых взносов (далее – взносы) составляет 35 процентов, из них:

    • на пенсионное страхование - 29 процентов;
    • на социальное страхование - 6 процентов.

    Следует отметить, что ремесленник имеет право выбирать тариф взносов на пенсионное или на социальное страхование, либо на оба вида страхования, тем самым уплачивать взносы в размере 29%, или 6% либо 35% (статья 3 Закона Республики Беларусь от 29.02.1996 № 138-ХIII «Об обязательных страховых взносах в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь (далее – Закон № 138- ХIII).

    Доход, из которого страховые взносы уплачиваются, физическое лицо определяет самостоятельно, но не менее суммы размеров минимальной заработной платы, установленной и проиндексированной в соответствии с законодательством (статья 2 Закона № 138-ХIII). Взносы уплачиваются с даты постановки на учет в органах Фонда ежегодно не позднее 1 марта года, следующего за отчетным годом.

    Следовательно, для данной категории физических лиц установлен обязательный страховой взнос только в размере взноса, исчисленного из суммы размеров минимальной заработной платы, установленной и проиндексированной в соответствии с законодательством. Например, минимальная заработная плата в марте 2015 составляет 2 100 100 рублей, соответственно, минимальный платеж за январь составит: в случае уплаты взносов только на пенсионное страхование (в размере 29 %) - 609 000 рублей,  только на социальное страхование (6 %) – 126 000 рублей, на оба вида страхования (35 %) – 735 000.

    Взносы, уплаченные выше указанной суммы, являются исключительным правом (не обязательством) физического лица и будут учитываться при исчислении пенсии и пособий (чем больше сумма страхового платежа  в бюджет фонда, тем больше размер пенсии и пособий).

    Обращаем внимание, что в случае изъявления желания отказаться от участия в государственном социальном страховании необходимо письменно сообщить о снятии с учета в качестве плательщика обязательных страховых взносов в орган Фонда по месту постановки на учет.

    11.08.2015

    Скрыть ответ

  • 55

    Вопрос: Индивидуальный предприниматель в 2015 году работает по гражданско-правовому договору в ООО «Стартрейд». Является ли это освобождением от уплаты обязательных страховых взносов за себя в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь?

    Показать ответ

    Ответ: 

    Нет.

    Индивидуальные предприниматели подлежат обязательному государственному социальному страхованию. Следовательно, они должны уплачивать обязательные страховые взносы в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь (далее – бюджет фонда).

    Добровольный порядок уплаты взносов установлен только для индивидуальных предпринимателей, которые одновременно с осуществлением предпринимательской деятельности (1) состоят в трудовых, а также связанных с ними отношениях, основанных на членстве (участии) в организациях любых организационно-правовых форм, являются собственниками имущества (участниками, членами, учредителями) юридических лиц и выполняют функции руководителей этих юридических лиц, (2) являются получателями пенсий, (3) имеют право на пособие по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет, (4) получают профессионально-техническое, среднее специальное, высшее образование в дневной форме получения образования. При этом какие-либо другие исключения в отношении указанной категории граждан законодательством не установлены.

    Учитывая, что в 2015 году индивидуальный предприниматель состоял в гражданско-правовых, а не трудовых отношениях, основания для освобождения от уплаты взносов за указанный период отсутствуют. Следовательно, он обязан уплатить обязательные страховые взносы в бюджет фонда за 2015 год в общеустановленном порядке.

    11.08.2015

    Скрыть ответ

  • 54

    Вопрос: Индивидуальный предприниматель работает по трудовому договору в частном унитарном предприятии. Необходимо ли ему уплачивать за себя страховые взносы в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь?

    Показать ответ

    Ответ: 

    Нет.

    Индивидуальным предпринимателям, которые одновременно с осуществлением предпринимательской деятельности состоят в трудовых и связанных с ними отношениях, предоставлено право добровольного участия в правоотношениях по государственному социальному страхованию (статья 7 Закона Республики Беларусь от 31.01.1995 № 3563-ХII «Об основах государственного социального страхования») .

    Соответственно, при наличии у индивидуального предпринимателя основного места работы (трудовой договор) страховые взносы в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь им не уплачиваются.

     Следует отметить, что с 2003 года Фонд социальной защиты населения ведет персонифицированный учет данных о трудовой деятельности застрахованных лиц. Сведения о приеме-увольнении ежеквартально представляются в органы Фонда работодателем. Таким образом, дополнительно представлять документы о трудовых отношениях в органы Фонда нет необходимости.

    11.08.2015

    Скрыть ответ

  • 51

    Вопрос: Какой размер и порядок уплаты обязательных страховых взносов для индивидуальных предпринимателей, использующих труд наемных работников?

    Показать ответ

    Ответ: 

    Согласно статье  3 Закона Республики Беларусь от 29.02.1996  № 138-ХIII «Об обязательных страховых взносах в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь» (далее – Закон № 138-ХIII) размер обязательных страховых взносов для индивидуальных предпринимателей, использующих труд наемных (далее - работодатели) и работающих граждан составляет – 35 %:

    • на пенсионное и социальное страхование для работодателя – 34 % (28% + 6%);      
    • на пенсионное обеспечение для работающего гражданина – 1 %. 
    Начисляют, удерживают и перечисляют обязательные страховые взносы работодатели. Порядок уплаты обязательных страховых взносов в бюджет фонда установлен Положением об уплате обязательных страховых взносов, взносов на профессиональное пенсионное страхование и иных платежей в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь, утвержденным Указом Президента Республики Беларусь от 16.01.2009 № 40 (далее – Положение).
     
    Согласно пункту 4 Положения плательщики обязательных страховых взносов, предоставляющие работу по трудовым договорам, уплачивают обязательные страховые взносы в бюджет фонда не позднее установленного дня выплаты заработной платы за истекший месяц.

    Плательщики, предоставляющие работу по гражданско-правовым договорам, уплачивают обязательные страховые взносы в дни выплат вознаграждений по этим договорам, но не позднее установленного дня выплаты заработной платы за истекший месяц. В случаях, когда день выплаты заработной платы за истекший месяц установлен позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим, плательщики уплачивают обязательные страховые взносы не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим.

    Обращаем ваше внимание, что законодательством предусмотрен минимальный размер уплачиваемых обязательных страховых взносов: он не должен быть меньше суммы взносов, исчисленной из размера минимальной заработной платы, установленной законодательством и проиндексированной в месяце, за который начислены взносы (пункт 5 Положения). При занятости работников неполное рабочее время и (или) неполный месяц минимальный размер обязательных страховых взносов рассчитывается пропорционально обработанному времени.
     
    Объектом для начисления обязательных страховых взносов в бюджет фонда для работодателей и работающих граждан являются выплаты всех видов в денежном и (или) натуральном выражении, начисленные в пользу работающих граждан по всем основаниям независимо от источников финансирования, включая вознаграждения по гражданско-правовым договорам.
     
    23.04.2015

    Скрыть ответ

  • 50

    Вопрос: Организация с работником заключает договор на использование личного автомобиля в служебных целях. Договором предусмотрена выплата работнику компенсации. Является ли указанная компенсация объектом для начисления обязательных страховых взносов по государственному социальному страхованию.

    Показать ответ

    Ответ: 

    Согласно статье 2 Закона Республики Беларусь от 29.02.1996  № 138-ХIII «Об обязательных страховых взносах в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь» объектом для начисления обязательных страховых взносов в бюджет фонда для работодателей и работающих граждан являются выплаты всех видов в денежном и (или) натуральном выражении, начисленные в пользу работающих граждан по всем основаниям независимо от источников финансирования, включая вознаграждения по гражданско-правовым договорам, кроме предусмотренных перечнем выплат, на которые не начисляются обязательные страховые взносы в бюджет фонда, но не выше пятикратной величины средней заработной платы работников в республике за месяц, предшествующий месяцу, за который уплачиваются обязательные страховые взносы.

    В соответствии с пунктом 3 Перечня выплат, на которые не начисляются взносы по государственному социальному страхованию, в том числе по профессиональному пенсионному страхованию, в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь и по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в Белорусское республиканское унитарное страховое предприятие «Белгосстрах», утвержденного постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 25.01.1999 № 115 компенсации в целях возмещения работникам затрат, связанных с выполнением ими трудовых обязанностей, предусмотренные в главе 9 Трудового кодекса Республики Беларусь не являются объектом для начисления и уплаты страховых взносов в бюджет фонда.

    Статьей 106 Трудового Кодекса Республики Беларусь предусмотрено, что работники, использующие свои транспортные средства для нужд нанимателя, имеют право на получение компенсации, размер и порядок выплаты которой определяются по договоренности с нанимателем. 

    Учитывая вышеизложенное,  сумма компенсации, выплачиваемой  работнику за использование транспорта  в служебных целях, независимо от размера выплаты, в базу для начисления обязательных страховых взносов в бюджет фонда не  включается.

    23.04.2015

    Скрыть ответ

  • 49

    Вопрос: На момент увольнения работника величина средней заработной платы работников в республике за предыдущий месяц неизвестна. Как начислить обязательные страховые взносы в данном случае, нужно ли производить перерасчет суммы страховых взносов, уплаченной уволившимся работником (1 процент)?

    Показать ответ

    Ответ: 

    Согласно статье 2 Закона Республики Беларусь от 29.02.1996  № 138-ХIII «Об обязательных страховых взносах в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь» объектом для начисления обязательных страховых взносов в бюджет фонда для работодателей и работающих граждан являются выплаты всех видов в денежном и (или) натуральном выражении, начисленные в пользу работающих граждан по всем основаниям независимо от источников финансирования, включая вознаграждения по гражданско-правовым договорам, кроме предусмотренных перечнем выплат, на которые не начисляются обязательные страховые взносы в бюджет фонда, но не выше пятикратной величины средней заработной платы работников в республике за месяц, предшествующий месяцу, за который уплачиваются обязательные страховые взносы.

    Принимая во внимание, что при увольнении работника на дату окончательного расчета пятикратная величина средней заработной платы работников в республике за предыдущий месяц неизвестна, начисление страховых взносов осуществляется с применением пятикратной величины за предыдущий период.

    При опубликовании (размещении на сайте Белстата) сведений о средней заработной плате работников в республике за предыдущий месяц производится перерасчет ранее начисленных страховых взносов в части суммы, уплаченной работодателем (34 процента). Сумма страховых взносов, уплаченная уволившимся работником (1 процент), перерасчету не подлежит.

    23.04.2015

    Скрыть ответ

  • 48

    Вопрос: Организация выплачивает дивиденды своим акционерам, которые являются работниками предприятия. Необходимо ли начислять страховые взносы на указанную выплату?

    Показать ответ

    Ответ: 

    Согласно статье 2 Закона Республики Беларусь от 29.02.1996  № 138-ХIII «Об обязательных страховых взносах в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь» объектом для начисления обязательных страховых взносов в бюджет фонда для работодателей и работающих граждан являются выплаты всех видов в денежном и (или) натуральном выражении, начисленные в пользу работающих граждан по всем основаниям независимо от источников финансирования, включая вознаграждения по гражданско-правовым договорам, кроме предусмотренных перечнем выплат, на которые не начисляются обязательные страховые взносы в бюджет фонда, но не выше пятикратной величины средней заработной платы работников в республике за месяц, предшествующий месяцу, за который уплачиваются обязательные страховые взносы.

    Обращаем ваше внимание, что по экономической сущности дивидендом признается любой доход, начисленный унитарным предприятием собственнику его имущества, иной организацией участнику (акционеру) по принадлежащим данному участнику (акционеру) долям (паям, акциям), в порядке распределения прибыли, остающейся после налогообложения (статья 35 Налогового кодекса Республики Беларусь).

    Таким образом, в силу действующего законодательства работник, являющийся собственником (акционером) предприятия и получающий причитающиеся ему дивиденды, не является по своей сути субъектом правоотношений по государственному социальному страхованию, а соответственно, суммы дивидендов не являются объектом для начисления обязательных страховых взносов в бюджет фонда. 

    23.04.2015

    Скрыть ответ

  • 47

    Вопрос: У директора организации 2 января 2015 года юбилей – 50 лет. Ему будет произведена единовременная выплата в связи с юбилейной датой. Необходимо ли начислять страховые взносы на указанную выплату?

    Показать ответ

    Ответ: 

    Согласно статье 2 Закона Республики Беларусь от 29.02.1996  № 138-ХIII «Об обязательных страховых взносах в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь» объектом для начисления обязательных страховых взносов в бюджет фонда для работодателей и работающих граждан являются выплаты всех видов в денежном и (или) натуральном выражении, начисленные в пользу работающих граждан по всем основаниям независимо от источников финансирования, включая вознаграждения по гражданско-правовым договорам, кроме предусмотренных перечнем выплат, на которые не начисляются обязательные страховые взносы в бюджет фонда, но не выше пятикратной величины средней заработной платы работников в республике за месяц, предшествующий месяцу, за который уплачиваются обязательные страховые взносы.

    Принимая во внимание, что Перечень не содержит такой вид расходов работодателя, как единовременные выплаты и стоимость подарков работникам в связи с юбилейными датами их рождения. Взносы на указанные выплаты начисляются и в дальнейшем учитываются при исчислении стажа и заработка работнику при назначении ему пенсии.

     23.04.2015

    Скрыть ответ

  • 46

    Вопрос: Организация перечисляет денежные средства на расчетный счет своей дочерней организации для премирования штатных работников дочерней организации в связи с юбилейными датами. Начисляются ли страховые взносы на указанные выплаты?

    Показать ответ

    Ответ: 

    Согласно статье 2 Закона Республики Беларусь от 29.02.1996  № 138-ХIII «Об обязательных страховых взносах в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь» объектом для начисления обязательных страховых взносов в бюджет фонда для работодателей и работающих граждан являются выплаты всех видов в денежном и (или) натуральном выражении, начисленные в пользу работающих граждан по всем основаниям независимо от источников финансирования, включая вознаграждения по гражданско-правовым договорам, кроме предусмотренных перечнем выплат, на которые не начисляются обязательные страховые взносы в бюджет фонда (далее – Перечень), но не выше пятикратной величины средней заработной платы работников в республике за месяц, предшествующий месяцу, за который уплачиваются обязательные страховые взносы. Данные выплаты не предусмотрены Перечнем, следовательно, являются объектом для начисления обязательных страховых взносов.

    23.04.2015

    Скрыть ответ

  • 45

    Вопрос: Каким организациям предусмотрено право уплаты страховых взносов ежеквартально?

    Показать ответ

    Ответ: 

    Плательщики из числа коммерческих организаций со средней численностью работников за предыдущий календарный год до 100 человек включительно уплачивают обязательные страховые взносы, взносы на профессиональное пенсионное страхование и иные платежи в бюджет фонда не реже одного раза в квартал в установленные дни выплаты заработной платы за последний месяц отчетного квартала, но не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

    Обращаем внимание, что в случае нарушения в текущем календарном году установленных сроков уплаты указанных платежей эта категория плательщиков начиная с 1-го числа, следующего за месяцем, в котором имелось нарушение, уплачивает их в этом году ежемесячно не позднее установленного дня выплаты заработной платы за истекший месяц (в случаях, когда день выплаты заработной платы за истекший месяц установлен позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим, плательщики уплачивают взносы не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим). Основание - пункт 4 Положения об уплате обязательных страховых взносов, взносов на профессиональное пенсионное страхование и иных платежей в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты, утвержденного Указом Президента Республики Беларусь от 16.01.2009 № 40.

    Пример: 

    В апреле 2015 года организация по сроку 5 числа должна была оплатить обязательные страховые взносы за первый квартал 2015 года. Платежное поручение было помещено в картотеку 05.04.2015 в связи с отсутствием денежных средств на счете, фактическое списание взносов произведено 10 апреля 2015 года. В данном случае нарушены сроки уплаты страховых взносов, следовательно, следующую оплату предприятие обязано произвести 5 мая 2015 года (за апрель 2015 года) и до конца 2015 года производить уплату обязательных страховых взносов на профессиональное пенсионное страхование и иных платежей ежемесячно по установленному сроку заработной платы.

    Дополнительно сообщаем, за несвоевременную и неполную уплату обязательных страховых взносов в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь налагается административное взыскание по статье 11.54 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях в виде штрафа в размере от семи до тридцати базовых величин, а на индивидуального предпринимателя или юридическое лицо - в размере двадцати процентов от неуплаченной суммы указанных взносов.

     23.04.2015

    Скрыть ответ