• Главная страница
  • Электронные обращения
  • Карта сайта

220012, г. Минск,
ул. Кедышко, 16а
тел.: (017) 281-74-52


info@minsk.ssf.gov.by

Вопросы-ответы

  • 66

    Вопрос: Как включаются в объект для начисления взносов на профессиональное пенсионное страхование (полностью или пропорционально отработанным дням в месяце) премия к профессиональному празднику и индексация заработной платы работнику, занятому во вредных условиях труда, если работник несколько дней в месяце был временно нетрудоспособен или был в отпуске без сохранения заработной платы или уволился в начале месяца?

    Показать ответ

    Ответ: 

    Согласно пункту 2 статьи 7 Закона Республики Беларусь «О профессиональном пенсионном страховании» объектом для начисления взносов на профессиональное пенсионное страхование являются выплаты всех видов в денежном и (или) натуральном выражении, начисленные работнику в связи с его занятостью на рабочем месте, включенном в перечень рабочих мест с особыми условиями труда организации, кроме выплат, предусмотренных Перечнем видов выплат, на которые не начисляются обязательные страховые взносы в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь, утвержденным постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 25.01.1999 № 115 (далее – Перечень). Выплаты, производимые за периоды, не связанные с работой в особых условиях труда, не включаются в объект для начисления взносов.

    Таким образом, объект для начисления взносов на  профессиональное пенсионное  страхование определяется  в следующем порядке: из общей суммы выплат, начисленной работнику за месяц, исключаются (1) выплаты, предусмотренные Перечнем, и (2) выплаты за периоды, не относящиеся к работе (деятельности) в особых условиях труда. При этом на сумму выплат, превышающую трехкратную величину средней заработной платы работников в республике за месяц, предшествующий месяцу, за который взносы на профессиональное пенсионное страхование уплачиваются, указанные взносы не начисляются.

    На основании изложенного, в случае, если работник отработал в особых условиях труда неполный месяц (то есть, имеется хотя бы один день непосредственной трудовой деятельности в  особых условиях труда), премии и иные выплаты, начисленные в этом месяце, включаются в объект для начисления взносов в полном размере.

    Таким образом, если работник, работающий во вредных условиях труда, несколько дней в месяце был временно нетрудоспособен, или был в отпуске без сохранения заработной платы или уволился в начале месяца, указанные выплаты учитываются при исчислении объекта в полном размере.

    28.09.2015

    Скрыть ответ

  • 65

    Вопрос: Ситуация 1. Медицинская сестра по физиотерапии физиотерапевтического кабинета отделения медицинской реабилитации поликлиники (подлежит профессиональному пенсионному страхованию) наряду с основной работой выполняет одновременно дополнительную работу по профессии санитарки отделения медицинской реабилитации. В данном случае имеет место совмещение профессий с оплатой в размере 50% оклада санитарки. Санитарка отделения медицинской реабилитации не подлежит профессиональному пенсионному страхованию. Ситуация 2. Медицинской сестре участковой терапевтического отделения поликлиники (подлежит профессиональному пенсионному страхованию) разрешено работать сверх установленной нормы продолжительности рабочего времени в пределах 450 часов в год по профессии санитарки терапевтического отделения. Отдельный трудовой договор на выполнение работ по профессии санитарки не заключен. Санитарка терапевтического отделения не подлежит профессиональному пенсионному страхованию. Включаются ли в объект для начисления взносов на профессиональное пенсионное страхование медицинской сестре по физиотерапии физиотерапевтического кабинета и медицинской сестре участковой доплаты за совмещение профессии и работу сверх установленной продолжительности рабочего времени?

    Показать ответ

    Ответ: 

    Согласно пункту 2 статьи 7 Закона Республики Беларусь «О профессиональном пенсионном страховании» объектом для начисления взносов на профессиональное пенсионное страхование являются выплаты всех видов в денежном и (или) натуральном выражении, начисленные работнику в связи с его занятостью на рабочем месте, включенном в перечень рабочих мест с особыми условиями труда организации (далее – Перечень для целей ППС), кроме выплат, предусмотренных Перечнем видов выплат, на которые не начисляются обязательные страховые взносы в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь, утвержденным постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 25.01.1999 № 115 (далее – Перечень № 115). Выплаты, производимые за периоды, не связанные с работой в особых условиях труда, не включаются в объект для начисления взносов.

    Таким образом, объект для начисления взносов на  профессиональное пенсионное  страхование определяется  в следующем порядке: из общей суммы выплат, начисленной работнику за месяц, исключаются (1) выплаты, предусмотренные Перечнем № 115, и (2) выплаты за периоды, не относящиеся к работе (деятельности) в особых условиях труда.

    Выполнение медицинским работником на рабочем месте, включенном  в Перечень для целей ППС, наряду с основной работой, обусловленной трудовым договором, дополнительной работы по другой профессии (должности) или обязанностей временно отсутствующего работника без освобождения от основной работы в течение установленной законодательством продолжительности рабочего дня (рабочей смены) не лишает его права на профессиональное пенсионное страхование.

    Особенности регулирования труда медицинских работников по оказанию медицинской помощи, выполняемой сверх установленной для них продолжительности рабочего времени по основной работе, предусмотрены постановлением Министерства здравоохранения Республики Беларусь от 02.07.2014 № 52 «О некоторых вопросах организации труда медицинских работников». До 25 июля 2014 года действовало постановление Совета Министров Республики Беларусь от 26.04.2002 № 533 «Об особенностях условий труда медицинских работников». Продолжительность указанной работы не должна превышать 900 часов в год.

    При определении объекта для начисления взносов на  профессиональное пенсионное страхование не имеет значения,  включена ли в Перечень для целей ППС совмещаемая должность (профессия), или должность, в которой работает застрахованное лицо  сверх  установленной  продолжительности рабочего времени. Взносы на профессиональное пенсионное страхование начисляются на суммы выплат (независимо от их основания), начисленные работнику за период его занятости на рабочем месте,  включенном  в Перечень для  целей ППС.

    Учитывая вышеизложенное,

    по ситуации 1:

    доплата за совмещение профессии санитарки отделения медицинской реабилитации  включается  в объект для начисления взносов на профессиональное пенсионное страхование медицинской сестре по физиотерапии физиотерапевтического кабинета отделения медицинской реабилитации;

    по ситуации 2:

    поскольку отдельный трудовой договор на выполнение работ по профессии санитарки не заключен, объектом для начисления взносов на профессиональное пенсионное страхование являются все выплаты, начисленные работнику за период его занятости в должности медицинской сестры участковой, в том числе, доплата за работу сверх установленной продолжительности рабочего времени в качестве  санитарки.

    17.09.2015

    Скрыть ответ

  • 64

    Вопрос: Организация заключила с физическим лицом авторский договор о создании литературного сценария и передаче прав на его использование. Необходимо ли начислять страховые взносы в бюджет фонда с выплат в пользу указанного физического лица по данному авторскому договору?

    Показать ответ

    Ответ: 

    В соответствии со статьей 7 Закона Республики Беларусь от 31.01.1995 № 3563-XII «Об основах государственного социального страхования» (далее - Закон) граждане, выполняющие для юридических лиц работы по гражданско-правовым договорам, предметом которых является создание объектов интеллектуальной собственности, подлежат обязательному государственному социальному страхованию.

    Согласно статье 980 Гражданского кодекса Республики Беларусь к объектам интеллектуальной собственности относятся такие результаты интеллектуальной деятельности как произведения науки, литературы и искусства, исполнения, фонограммы и передачи организаций вещания, изобретения, полезные модели, промышленные образцы и др.

    Объекты интеллектуальной собственности могут создаваться на основе авторского договора. По договору автор принимает на себя обязательство создать в будущем произведение науки, литературы, искусства, изобретение либо иной результат интеллектуальной деятельности и предоставить заказчику исключительные права на использование этого результата. В таком договоре должны быть определены характер подлежащего созданию результата интеллектуальной деятельности и способы его использования. В этом случае на выплаты, производимые автору, следует производить начисление обязательных страховых взносов в бюджет фонда.

    Договор об использовании объекта интеллектуальной собственности, как правило, заключается на уже имеющийся готовый объект. В таком договоре автор передает другой стороне готовое произведение для использования его обусловленным по договору способом. Другой стороной выступает организация, которая обязуется осуществить или начать использование произведения обусловленным по договору способом и в определенный срок уплатить автору или его правопреемнику вознаграждение. В  данном случае указанные отношения не подпадают под действие вышеуказанного Закона, и соответственно выплачиваемые автору вознаграждения за использование ранее созданных им результатов интеллектуальной деятельности не являются объектом для начисления страховых взносов в бюджет фонда.

    11.08.2015

    Скрыть ответ

  • 63

    Вопрос: Предприятие выплачивает выпускнику ВУЗа денежную помощь молодому специалисту. Является ли данная выплата объектом для начисления страховых взносов в бюджет фонда?

    Показать ответ

    Ответ: 

    В соответствии со статьей 2 Закона Республики Беларусь «Об обязательных страховых взносах в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь» объектом для начисления обязательных страховых взносов в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь (далее – бюджет фонда) для работодателей и работающих граждан являются выплаты всех видов в денежном и (или) натуральном выражении, начисленные в пользу работающих граждан по всем основаниям независимо от источников финансирования, включая вознаграждения по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются оказание услуг, выполнение работ и создание объектов интеллектуальной собственности, кроме предусмотренных Перечнем выплат, на которые не начисляются взносы по государственному социальному страхованию, но не выше пятикратной величины средней заработной платы работников в республике за месяц, предшествующий месяцу, за который уплачиваются взносы.

    Пунктом 7 Перечня определено, что объектом для начисления обязательных страховых взносов в бюджет фонда не являются суммы материальной помощи, оказываемой в соответствии с законодательными актами, а также в связи со вступлением в брак, рождением ребенка, постигшим их стихийным бедствием, пожаром, хищением имущества, увечьем, смертью их близких родственников. Расширительное применение данного пункта не допускается.

    В связи с этим, на денежную помощь молодым специалистам, производимую в соответствии с подпунктом 3.4 пункта 3 статьи 48 Кодекса Республики Беларусь об образовании, страховые взносы в бюджет фонда начисляются в общеустановленном порядке.

    11.08.2015

    Скрыть ответ

  • 62

    Вопрос: Работник уволен 24.07.2015. В августе 2015 года ему начислена премия за 2 квартал, индексация заработной платы, компенсация за неиспользованный отпуск. Необходимо ли начислять и уплачивать страховые взносы в бюджет фонда на указанные выплаты?

    Показать ответ

    Ответ: 

    В соответствии со статьей 7 Закона Республики Беларусь от 31.01.1995 № 3563-ХII «Об основах государственного социального страхования» обязательному государственному социальному страхованию подлежат граждане, работающие по трудовым договорам, гражданско-правовым договорам, предметом которых являются оказание услуг, выполнение работ и создание объектов интеллектуальной собственности, у юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и частных нотариусов, а также на основе членства (участия) в юридических лицах любых организационно-правовых форм.

    В связи с этим на выплаты, начисленные и выплаченные работнику после его увольнения, обязательные страховые взносы в бюджет фонда не начисляются. Исключение составляют доначисленные суммы заработной платы, которые отражаются в месяцах, за которые они должны быть начислены.

    Все выплаты, указанные в вопросе (премия, индексация, компенсация за неиспользованный отпуск) начислены  сотруднику после увольнения. Следовательно, суммы перечисленных выплат не являются объектом для начисления и уплаты страховых взносов в бюджет фонда.

    11.08.2015

    Скрыть ответ

  • 60

    Вопрос: Индивидуальный предприниматель, который является собственником предприятия, выполняет на нем функции руководителя. Необходимо ли данному предприятию уплачивать страховые взносы в бюджет фонда за указанное лицо?

    Показать ответ

    Ответ: 

    Да.

    Юридические лица в качестве плательщиков обязательных страховых взносов в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь (далее – бюджет фонда) за физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, являющихся собственником имущества (участником, членом, учредителем) юридического лица и выполняющих функции его руководителя (далее – руководитель), определены пунктом 1-1 Положения о порядке уплаты обязательных страховых взносов, взносов на профессиональное пенсионное страхование и иных платежей  в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь, утвержденное Указом Президента Республики Беларусь от 16.01.2009 № 40 (далее – Положение). Руководители отнесены к  числу плательщиков взносов, как одна из категорий работающих граждан.

    Учитывая изложенное, юридическое лицо в общеустановленном порядке начисляет и уплачивает взносы на сумму вознаграждения за выполнение функций руководителя индивидуальным предпринимателем, являющимся одновременно учредителем организации.

    Сумма страховых взносов в бюджет фонда за руководителя-учредителя должна быть исчислена из суммы выплат вознаграждений за услуги по управлению предприятием, ограниченной пятикратной величиной средней заработной платы работников в республике, но не менее чем из суммы проиндексированной минимальной заработной платы, установленной законодательством.

    Размеры взносов на пенсионное страхование составляют для работодателя (юридического лица) 28 процентов, на социальное страхование - 6 процентов. Работодатель - юридическое лицо уплачивает взносы на пенсионное и социальное страхование за работающих граждан в размере 34 процента (28 + 6) и начисляет, удерживает и перечисляет  взносы на пенсионное страхование в размере 1 процента, подлежащие уплате работающими гражданами.

    Обращаем внимание, что индивидуальные предприниматели подлежат обязательному государственному социальному страхованию. С 29.07.2015 вступил в силу Указ Президента Республики Беларусь от 25.04.2015 № 174, который внес изменения в Положение. В отношении индивидуальных предпринимателей, являющихся собственниками имущества (участниками, членами, учредителями) юридических лиц и выполняющих функции его руководителя, с 29.07.2015 предусмотрена обязательная уплата взносов в бюджет фонда только юридическим лицом за указанного руководителя. Уплата взносов индивидуальным предпринимателем за себя осуществляется в добровольном порядке.

    11.08.2015

    Скрыть ответ

  • 59

    Вопрос: Индивидуальный предприниматель обучается за границей? Необходимо ли ему уплачивать страховые взносы в бюджет фонда?

    Показать ответ

    Ответ: 

    Да.

    Вопросы уплаты обязательных страховых взносов в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь регулируются законами Республики Беларусь. Согласно статье 56 Конституции Республики Беларусь граждане Республики Беларусь обязаны принимать участие в финансировании государственных расходов путем уплаты государственных налогов, пошлин и иных платежей.

    Согласно    статье   7   Закона Республики Беларусь от 31.01.1995     № 3563-XII «Об основах государственного социального страхования» индивидуальные предприниматели подлежат обязательному государственному социальному страхованию. Соответственно, они должны уплачивать обязательные страховые взносы (далее - взносы) в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь (далее – бюджет фонда).

    Добровольный порядок уплаты взносов установлен только для индивидуальных предпринимателей, которые одновременно с осуществлением предпринимательской деятельности (1) состоят в трудовых, а также связанных с ними отношениях, основанных на членстве (участии) в организациях любых организационно-правовых форм, являются собственниками имущества (участниками, членами, учредителями) юридических лиц и выполняют функции руководителей этих юридических лиц, (2) являются получателями пенсий, (3) имеют право на пособие по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет, (4) получают профессионально-техническое, среднее специальное, высшее образование в дневной форме получения образования.

    Добровольность уплаты распространена на тех индивидуальных предпринимателей (граждан Республики Беларусь) у которых в период занятия предпринимательской деятельностью формируется стаж для назначения трудовой пенсии по другим основаниям (в связи с работой по трудовому договору, уходом за ребенком до трех лет, обучением) либо уже получающим пенсию. Период обучения за границей в стаж работы для назначения пенсии не засчитывается. Следовательно, в период обучения индивидуального предпринимателя, зарегистрированного в установленном порядке в Республике Беларусь, за границей взносы в бюджет фонда уплачиваются в установленном законодательством порядке (за исключением случаев, когда направление на учебу имело место в силу соглашения между государствами).

    11.08.2015

    Скрыть ответ

  • 58

    Вопрос: Индивидуальный предприниматель в 2014 году не осуществлял предпринимательскую деятельность? Необходимо ли ему уплачивать страховые взносы в бюджет фонда?

    Показать ответ

    Ответ: 

    Да.

    Индивидуальные предприниматели подлежат обязательному государственному социальному страхованию. Следовательно, они должны уплачивать обязательные страховые взносы в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь (далее – бюджет фонда).

    С 27.02.2014 внесены изменения в порядок уплаты страховых взносов индивидуальными предпринимателями. В частности, законодательно предусмотрено, что сумма взносов, причитающаяся к уплате в бюджет фонда, исчисляется из определяемого индивидуальными предпринимателями дохода за истекший год, при этом сумма взносов не должна быть менее суммы, исчисленной за указанный период из суммы размеров минимальной заработной платы, установленной и проиндексированной в соответствии с законодательством. Взносы не уплачиваются индивидуальными предпринимателями за периоды приостановления ими своей деятельности в случаях, предусмотренных законодательными актами. К законодательным актам относятся Конституция Республики Беларусь, законы Республики Беларусь, декреты и указы Президента Республики Беларусь.

    Приостановка деятельности индивидуального предпринимателя предусмотрена в случае вынесения индивидуальному предпринимателю приговора, связанного с лишением права заниматься предпринимательской деятельностью. Иные случаи приостановления деятельности индивидуальными предпринимателями законодательными актами не предусмотрены.

    Расчет подлежащей уплате индивидуальным предпринимателем суммы взносов за 2014 год производится:

    за период с 01.01.2014 по 26.02.2014 в соответствии с нормами предусмотренными частями второй – четвертой пункта 7 Положения в редакции, действующей по 26.02.2014;

    за период с 27.02.2014 по 31.12.2014 из определяемого индивидуальным предпринимателем дохода, но не менее суммы, исчисленной за указанный период из суммы размеров минимальной заработной платы, установленной и проиндексированной в соответствии с законодательством.

    11.08.2015

    Скрыть ответ

  • 57

    Вопрос: Физическое лицо, осуществляющее выгул домашних животных, изъявляет желание уплачивать страховые взносы в бюджет фонда. Каким образом, возможно осуществить уплату?

    Показать ответ

    Ответ: 

    В число лиц, которым предоставлено правого добровольного участия в правоотношениях по государственному социальному страхованию, включены граждане, выполняющие работы по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются оказание услуг, выполнение работ и создание объектов интеллектуальной собственности, у физических лиц (статья 7 Закона Республики Беларусь от 31.01.1995 № 3563-ХII «Об основах государственного социального страхования»).

    При изъявлении желания участвовать в указанных правоотношениях данная категория граждан уплачивает взносы на пенсионное и (или) социальное страхование в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь (далее – бюджет фонда) с даты подачи в органы Фонда по месту жительства заявления о постановке на учет и следующих документов:

    • документ, удостоверяющий личность;
    • гражданско-правовой договор.

    Объектом для начисления обязательных страховых взносов в бюджет фонда для указанных физических лиц является определяемый ими доход, но не менее суммы размеров минимальной заработной платы, установленной и проиндексированной в соответствии с законодательством (статья 2 Закона Республики Беларусь от 29.02.1996  № 138-ХIII «Об обязательных страховых взносах в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь»). Размер обязательных страховых взносов составляет 35 процентов (29 % на пенсионное страхование + 6 % на социальное страхование).  Уплата взносов производиться с даты постановки на учет в органах Фонда ежегодно не позднее 1 марта года, следующего за отчетным годом.

    Таким образом, в случае заключения физическим лицом гражданско-правового договора на оказание услуг (выполнения работ) у другого физического лица, первому предоставлено право добровольной уплаты страховых взносов в бюджет фонда.

    Обращаем внимание, что при условии уплаты обязательных страховых взносов в бюджет фонда, граждане имеют право на трудовую пенсию по возрасту и пособие по временной нетрудоспособности. Размер пенсии зависит от продолжительности стажа, учитываемого для назначения пенсии, и величины заработка (дохода), из которого уплачивались обязательные страховые взносы.

    11.08.2015

    Скрыть ответ

  • 56

    Вопрос: Обязан ли ремесленник состоять на учете в качестве плательщика обязательных страховых взносов в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь? Какой порядок уплаты страховых взносов и какие документы необходимо предоставить для постановки на учет?

    Показать ответ

    Ответ: 

    Физическим лицам, осуществляющим предусмотренные законодательными актами виды ремесленной деятельности по заявительному принципу без государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей (далее – ремесленник), предоставляется право добровольного вступления в правоотношения по государственному социальному страхованию (статья 7 Закона Республики Беларусь от 31.01.1995 № 3563-XII «Об основах государственного социального страхования»).

    В случае изъявления желания участвовать в системе государственного социального страхования республики ремесленнику необходимо стать на учет в органах Фонда по месту жительства. Для постановки на учет необходимо предоставить:

    • заявление установленной формы о постановке на учет;
    • документ, удостоверяющий личность;
    • документ, подтверждающий уплату сбора за осуществление ремесленной деятельности.

    Размер обязательных страховых взносов (далее – взносы) составляет 35 процентов, из них:

    • на пенсионное страхование - 29 процентов;
    • на социальное страхование - 6 процентов.

    Следует отметить, что ремесленник имеет право выбирать тариф взносов на пенсионное или на социальное страхование, либо на оба вида страхования, тем самым уплачивать взносы в размере 29%, или 6% либо 35% (статья 3 Закона Республики Беларусь от 29.02.1996 № 138-ХIII «Об обязательных страховых взносах в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь (далее – Закон № 138- ХIII).

    Доход, из которого страховые взносы уплачиваются, физическое лицо определяет самостоятельно, но не менее суммы размеров минимальной заработной платы, установленной и проиндексированной в соответствии с законодательством (статья 2 Закона № 138-ХIII). Взносы уплачиваются с даты постановки на учет в органах Фонда ежегодно не позднее 1 марта года, следующего за отчетным годом.

    Следовательно, для данной категории физических лиц установлен обязательный страховой взнос только в размере взноса, исчисленного из суммы размеров минимальной заработной платы, установленной и проиндексированной в соответствии с законодательством. Например, минимальная заработная плата в марте 2015 составляет 2 100 100 рублей, соответственно, минимальный платеж за январь составит: в случае уплаты взносов только на пенсионное страхование (в размере 29 %) - 609 000 рублей,  только на социальное страхование (6 %) – 126 000 рублей, на оба вида страхования (35 %) – 735 000.

    Взносы, уплаченные выше указанной суммы, являются исключительным правом (не обязательством) физического лица и будут учитываться при исчислении пенсии и пособий (чем больше сумма страхового платежа  в бюджет фонда, тем больше размер пенсии и пособий).

    Обращаем внимание, что в случае изъявления желания отказаться от участия в государственном социальном страховании необходимо письменно сообщить о снятии с учета в качестве плательщика обязательных страховых взносов в орган Фонда по месту постановки на учет.

    11.08.2015

    Скрыть ответ