• Главная страница
  • Электронные обращения
  • Карта сайта

220012, г. Минск,
ул. Кедышко, 16а
тел.: (017) 281-74-52


info@minsk.ssf.gov.by

Сбор и уплата страховых взносов

  • 152

    Вопрос: В какие сроки работодатели обязаны уплачивать обязательные страховые взносы в ФСЗН?

    Показать ответ

    Ответ: 

    Соблюдение субъектами хозяйствования (далее - плательщики)  норм законодательства в части своевременной  и полной уплаты обязательных страховых взносов (далее - взносов) в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной  защита населения (далее - бюджет Фонда) обеспечивает выплаты гражданам пенсий и пособий из средств государственного социального страхования – что является одним из важных направлений  социальной политики Республики Беларусь.

    Сроки уплаты взносов плательщиками, предоставляющими работу по трудовым или гражданско-правовым договорам, определены в пункте 4 Положения  об уплате обязательных страховых взносов, взносов на профессиональное пенсионное страхование и иных платежей в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь (далее - Положение), утвержденного Указом Президента Республики Беларусь от 16.01.2009 № 40.

    Категории плательщиков Сроки уплаты
    Плательщики, в том числе коммерческие организации со средней численностью работников за предыдущий календарный год свыше 100 человек, предоставляющие работу по:  
    - трудовым договорам не позднее установленного дня выплаты заработной платы за истекший месяц. В случае, когда срок выплаты заработной платы определен позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим, уплата производится не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим
    - по гражданско-правовым договорам, на основе членства (участия) в организации, а также за физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, являющимся собственниками имущества (участниками, членами, учредителями) юридических лиц и выполняющих функции руководителей этих юридических лиц в дни выплат вознаграждения, но не позднее установленного дня выплаты заработной платы за истекший месяц. В случае, когда срок выплаты вознаграждения  определен позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим, либо в организации отсутствуют работающие по трудовым договорам, уплата производится не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим
    Коммерческие организации со средней численностью работников за предыдущий календарный год до 100 человек включительно не реже одного раза в квартал в установленные дни выплаты заработной платы за последний месяц отчетного квартала, но не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
    В случае нарушения в текущем календарном году установленных сроков уплаты указанных платежей эта категория плательщиков начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором имелось нарушение, уплачивает их в этом году ежемесячно
    Иностранные организации, деятельность которых признается деятельностью через постоянное представительство в дни фактического получения в банке денежных средств на оплату труда, но не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом


     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Признаки коммерческой организации определены в статье 46 Гражданского кодекса Республики Беларусь: это юридическое лицо, преследующее извлечение прибыли в качестве основной цели своей деятельности и (или) распределяющее полученную прибыль между участниками.

    Следовательно, структурные подразделения коммерческих организаций, не обладающих правами юридических лиц, должны уплачивать взносы в бюджет Фонда ежемесячно не позднее установленного дня выплаты заработной платы за истекший месяц, в случае когда срок выплаты заработной платы определен позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим, уплата производится не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим.

    Право на ежеквартальную уплату взносов коммерческая организация заявляет путем заполнения строки 03 ведомственной отчетности «Отчет о средствах бюджета государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь за январь-декабрь___г.», форма и порядок заполнения которого на 2019 год утверждены Постановлением Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь от 30.11.2018 № 83.

    При обращении работника с заявлением о назначении (перерасчете) пенсии, взносы за него необходимо уплатить в течение 5 рабочих дней со дня подачи заявления.

    Если сроки уплаты взносов совпадают с выходными днями, государственными праздниками и праздничными днями, установленными и объявленными Президентом Республики Беларусь нерабочими, то их уплата производится в рабочий день, предшествующий этим выходным (нерабочим) дням (п. 11 Положения).

    При каждом получении (перечислении) денежных средств на оплату труда необходимо представлять в банки платежные поручения на перечисление взносов независимо от наличия средств на счете либо справку о том, что обязательства по перечислению  взносов исполнены или отсутствуют (п. 12 Положения).

    Указанная справка должна быть согласована с органами Фонда в следующих случаях (ч. 2 п. 12 Положения):
    - при наличии в банке постановления о приостановлении операций по счетам плательщика либо информации о таком решении, полученной из автоматизированной информационной системы, используемой при взаимодействии регистрирующих органов с уполномоченными органами и организациями;
    - в случае получения (перечисления) плательщиком денежных средств на оплату труда со счетов со специальным режимом функционирования.

    Если день выплаты заработной платы за истекший месяц установлен позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим, платежные поручения на перечисление взносов необходимо представить в банк не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим (ч. 3 п. 12 Положения).

    В случае получения заработной платы за первую половину месяца (аванса), средств для оплаты труда в межрасчетный период (отпускных, материальной помощи и др.) также необходимо представить платежные поручения на перечисление взносов либо справку о том, что обязательства по перечислению взносов отсутствуют. При наличии переплаты по взносам в банк представляется справка об исполнении обязательств.

    Иной порядок уплаты взносов установлен при принятии плательщиком решения о ликвидации. В этой ситуации уплата взносов за текущий период производится в течение 30 рабочих дней со дня принятия решения о ликвидации (п. 10-1 Положения).

    Обязанность плательщиков перечислять в полном объеме и в установленные сроки взносов закреплена в пункте 26 Положения.

    В случае нарушения сроков уплаты взносов за каждый день просрочки начисляется пеня в размере в размере 1/360 ставки рефинансирования Национального банка, действующей на дату уплаты взносов (п. 16 Положения).

    Кроме того, в случае неуплаты взносов в день  выплаты заработной платы статьей 11.54 КоАП РБ предусмотрена административная ответственность:
    - юридического лица в случае,  если сумма неуплаченных взносов превышает 40 базовых величин;
    - должностного лица в случае если сумма неуплаченных взносов превышает 10 базовых величин;

    При наличии недоимки - не внесенных в установленный срок сумм взносов (пункт 15 Положения) – органы Фонда наделены правом бесспорного списания суммы недоимки с расчетных счетов и электронных кошельков плательщиков (п. 19 Положения).

    При отсутствии денежных средств на счетах, электронных денег в электронных кошельках плательщиков, недоимка может быть списана органами Фонда со счетов, электронных кошельков их дебиторов (п. 22 Положение об уплате обязательных страховых взносов). Для этого плательщику, имеющему задолженность по взносам, необходимо представить заявление с указанием в нем дебитора, суммы, причитающейся по неисполненным им обязательствам  на день подачи заявления в органы Фонда (в случае отсутствия судебного спора) и реквизитов дебитора. При этом к счету дебитора предъявляется постановление о бесспорном взыскании в сумме, не превышающей задолженность плательщика (п. 22 Положения).

    При отсутствии у плательщика и его дебиторов денежных средств, электронных денег взимание недоимок производится путем обращения взыскания на имущество плательщика в порядке, установленном законодательством (п. 23 Положения).

    Скрыть ответ

  • 151

    Вопрос: Я являюсь домохозяйкой, хочу самостоятельно уплачивать обязательные страховые взносы в ФСЗН. Каким образом я могу это сделать.

    Показать ответ

    Ответ: 

    В статье 7 Закона Республики Беларусь от 31.01.1995 № 3563-XII "Об основах государственного социального страхования" перечислены категории лиц которые подлежат обязательному государственному страхованию и которым предоставлено право участия в данных правоотношениях.

    Взносы на государственное социальное страхование уплачивают в обязательном порядке:
      граждане, работающие по трудовым договорам, гражданско-правовым договорам, предметом которых являются оказание услуг, выполнение работ и создание объектов интеллектуальной собственности, у юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, нотариусов, осуществляющих нотариальную деятельность в нотариальных бюро, адвокатов, осуществляющих адвокатскую деятельность индивидуально, либо на основе членства (участия) в юридических лицах любых организационно-правовых форм, а также физические лица, являющиеся собственниками имущества (участниками, членами, учредителями) юридических лиц и выполняющие функции руководителей этих юридических лиц;
      индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты;
      осужденные к лишению свободы, привлекаемые к выполнению оплачиваемых работ;
      неработающие инвалиды, не достигшие общеустановленного пенсионного возраста, получающие ежемесячную страховую выплату, установленную для застрахованных лиц законодательством об обязательном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
      лица, получающие пособие по временной нетрудоспособности в связи с повреждением здоровья вследствие несчастного случая на производстве или профессионального заболевания в соответствии с законодательством об обязательном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

    Право участия в правоотношениях по государственному социальному страхованию предоставляется:
      гражданам, выполняющим работы по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются оказание услуг, выполнение работ и создание объектов интеллектуальной собственности, у физических лиц;
        творческим работникам;
      физическим лицам, осуществляющим предусмотренные законодательными актами виды ремесленной деятельности по заявительному принципу без государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей;
      физическим лицам, осуществляющим деятельность по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма без государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей;
      гражданам, работающим в представительствах международных организаций в Республике Беларусь, дипломатических представительствах и консульских учреждениях иностранных государств, аккредитованных в Республике Беларусь;
    гражданам, работающим за пределами Республики Беларусь;
      индивидуальным предпринимателям, которые одновременно с осуществлением предпринимательской деятельности состоят в трудовых и связанных с ними отношениях, основанных на членстве (участии) в юридических лицах любых организационно-правовых форм, являются собственниками имущества (участниками, членами, учредителями) юридических лиц и выполняют функции руководителей этих юридических лиц, являются получателями пенсий, имеют право на пособие по уходу за ребенком в возрасте до трех лет, получают профессионально-техническое, среднее специальное, высшее образование в дневной форме получения образования, а также нотариусам, адвокатам, которые одновременно с осуществлением своей деятельности являются получателями пенсий, имеют право на пособие по уходу за ребенком в возрасте до трех лет.

    Иным категориям физических лиц не дано право участия в обязательном государственном социальном страховании.

    17.08.2018


     

    Скрыть ответ

  • 126

    Вопрос: ИП учится в аспирантуре в дневной форме получения образования. Освобожден ли он от обязательной уплаты взносов в бюджет фонда за указанный период?

    Показать ответ

    Ответ: 

    Добровольный порядок уплаты взносов в бюджет фонда установлен, в частности, для индивидуальных предпринимателей, которые одновременно с осуществлением предпринимательской деятельности получают профессионально-техническое, среднее специальное, высшее образование в дневной форме получения образования (часть 2  статьи 7 Закона Республики Беларусь от 31.01.1995 № 3563-ХII «Об основах государственного социального страхования»). При этом какие-либо другие исключения в отношении указанной категории граждан законодательством не установлены.

    Высшее образование - это уровень основного образования, направленный на развитие личности студента, курсанта, слушателя, их интеллектуальных и творческих способностей, получение ими специальной теоретической и практической подготовки, завершающийся присвоением квалификации специалиста с высшим образованием, степени магистра. Высшее образование подразделяется на две ступени.

    Высшее образование II ступени дает право на продолжение образования на уровне послевузовского образования и на трудоустройство по полученной специальности (направлению специальности, специализации) и присвоенной квалификации (статья 202 Кодекса Республики Беларусь об образовании от 13.01.2011 № 243-З).

    Аспирантура является I ступенью послевузовского образования, направленной на подготовку специалистов, обладающих навыками планирования и самостоятельного проведения научных исследований, глубокими теоретическими знаниями, позволяющими подготовить квалификационную научную работу (диссертацию) на соискание ученой степени кандидата наук (подпункт 3.1 пункта 3 статьи 218 Кодекса Республики Беларусь об образовании от 13.01.2011 № 243-З).

    Следовательно, получение индивидуальным предпринимателем послевузовского образования (аспирантура в дневной форме получения образования) не предоставляет право добровольной уплаты взносов в бюджет фонда.

    Скрыть ответ

  • 125

    Вопрос: Как рассчитать сумму страховых взносов, подлежащую уплате индивидуальным предпринимателем за 2016 год?

    Показать ответ

    Ответ: 

    Индивидуальные предприниматели самостоятельно уплачивают  взносы со дня постановки их на учет в качестве плательщиков взносов в органах Фонда. Сумма указанных взносов, причитающаяся к уплате в бюджет фонда, исчисляется из определяемого предпринимателями дохода за истекший год, при этом сумма взносов не должна быть менее суммы, исчисленной за указанный период из суммы размеров минимальной заработной платы, установленной и проиндексированной в соответствии с законодательством. Уплата взносов осуществляется ежегодно не позднее 1 марта года, следующего за отчетным годом (пункт 7 Положения об уплате обязательных страховых взносов, взносов на профессиональное пенсионное страхование и иных платежей в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь, утвержденного Указом  Президента  Республики Беларусь от 16.01.2009 № 40).

    Минимальный платеж за 2016 год составляет 989,07 рублей:

    Период, за который
    установлен размер МЗП
    Размер МЗП
    с учетом
    индексации
    Расчет минимальной суммы обязательных
    страховых взносов
    (с учетом индексации) в целом за год
    01.01.2016 - 31.05.2016 230,00 (230,00 х 35%) х 5 мес. = 402,50
    01.06.2016 - 30.06.2016 239,18 239,18 х 35% = 83,71
    01.07.2016 - 30.09.2016 239,48 (239,48 х 35%) х 3 мес. = 251,46
    01.10.2016 - 31.12.2016 239,42 (239,42 х 35%) х 3 мес. = 251,40

     

    Скрыть ответ

  • 103

    Вопрос: Гражданка РБ заключила трудовой договор с немецкой компанией сроком на 2 года. Возможно ли производить уплату страховых взносов в Фонд социальной защиты РБ самостоятельно?

    Показать ответ

    Ответ: 

    В число лиц, которым предоставлено правого добровольного участия в правоотношениях по государственному социальному страхованию, включены граждане, работающие за пределами Республики Беларусь (статья 7 Закона Республики Беларусь от 31.01.1995 № 3563-ХII «Об основах государственного социального страхования»).

    При изъявлении желания участвовать в указанных правоотношениях данная категория граждан уплачивает взносы на пенсионное и (или) социальное страхование в бюджет фонда с даты подачи в органы Фонда по месту жительства заявления о постановке на учет и следующих документов:

    • документ, удостоверяющий личность;
    • трудовой договор (контракт) и (или) гражданско-правовой договор на одном из государственных языков Республики Беларусь.

    Объектом для начисления обязательных страховых взносов в бюджет фонда для указанных физических лиц является определяемый ими доход, но не менее суммы размеров минимальной заработной платы, установленной и проиндексированной в соответствии с законодательством (статья 2 Закона Республики Беларусь от 29.02.1996 № 138-ХIII «Об обязательных страховых взносах в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь»). Размер обязательных страховых взносов составляет 35 процентов (29% на пенсионное страхование + 6% на социальное страхование).  Уплата страховых взносов производиться с даты постановки на учет в органах Фонда ежегодно не позднее 1 марта года, следующего за отчетным годом.

    Таким образом, в случае заключения трудового договора с иностранной организацией гражданину предоставлено право добровольной уплаты страховых взносов в бюджет фонда.

    Скрыть ответ

  • 102

    Вопрос: Как начисляются взносы в ФСЗН за периоды, когда ИП: 1. приостановил деятельность, уведомив ИМНС; 2. подал заявление о ликвидации ИП в МГИК?

    Показать ответ

    Ответ: 

    Взносы не уплачиваются ИП за периоды приостановления ими своей деятельности в случаях, предусмотренных законодательными актами (пункт 7 Положения об уплате). Приостановка деятельности ИП предусмотрена в случае вынесения ему приговора, связанного с лишением права заниматься предпринимательской деятельностью (Пункт 20 Положения о ликвидации (прекращении деятельности) субъектов хозяйствования, утвержденного Декретом Президента Республики Беларусь от 16.01.2009 № 1 «О государственной регистрации и ликвидации (прекращении деятельности) субъектов хозяйствования»). Иные случаи приостановления деятельности ИП законодательными актами не предусмотрены.

    Обращаем внимание, что письменное уведомление инспекции Министерства по налогам и сборам РБ о приостановлении деятельности и неуплата налогов не является случаем, предусмотренным законодательными актами, и не освобождает от уплаты взносов в бюджет фонда.

    Для ИП, в отношении которого начата процедура прекращения его деятельности (на основании соответствующего уведомления регистрирующего органа (МГИК) о начале такой процедуры), сумма платежа рассчитывается до дня принятия решения о прекращении деятельности индивидуального предпринимателя (пункт 10-1 Положения об уплате обязательных страховых взносов, взносов на профессиональное пенсионное страхование и иных платежей в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь, утвержденного Указом  Президента  Республики Беларусь от 16.01.2009 № 40).

    Скрыть ответ

  • 101

    Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществлял свою деятельность с 1997 по 2004 год, уплачивал налоги в ИМНС. Есть ли возможность подтвердить трудовой стаж за указанный период путем уплаты страховых взносов в ФСЗН?

    Показать ответ

    Ответ: 

    Право на трудовую пенсию имеют лица, которые в период работы или занятия иными видами деятельности подлежали государственному социальному страхованию и за них, а также ими самими в предусмотренных законодательством о государственном социальном страховании случаях уплачивались обязательные страховые взносы в бюджет фонда (статья 5 Закона РБ от 17.04.1992 № 1596-ХII «О пенсионном обеспечении»).

    Уплата налогов в инспекцию Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь не влияет на приобретение права на трудовую пенсию по возрасту.

    В случае, если ИП в период осуществления предпринимательской деятельности не осуществлял уплату страховых взносов в бюджет фонда, следовательно, указанный период не войдет в стаж для назначения пенсии. На данный момент гражданин уже не  являетесь ИП, следовательно, возможность произвести уплату взносов у него отсутствует.

    Скрыть ответ

  • 100

    Вопрос: Индивидуальный предприниматель работает в Польше. На территории РБ предпринимательская деятельность не ведется, но и в регистрирующий орган для инициирования процедуры ликвидации предприниматель не обращался. Необходимо ли в этом случае производить уплату страховых взносов в бюджет Фонда?

    Показать ответ

    Ответ: 

    Согласно пункту 7 Положения об уплате обязательных страховых взносов, взносов на профессиональное пенсионное страхование и иных платежей в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь, утвержденного Указом  Президента  Республики Беларусь от 16.01.2009 №40, добровольный порядок уплаты взносов установлен для тех ИП (являющихся гражданами РБ), у которых в период занятия предпринимательской деятельностью формируется стаж для назначения трудовой пенсии по другим основаниям либо уже получающим пенсию.

    Если за ИП, в т.ч. работающего по трудовому договору за пределами РБ, взносы в бюджет фонда не уплачиваются, стаж для назначения пенсии у него не формируется (кроме случаев предусмотренных международными договорами (соглашениями), то он обязан самостоятельно уплачивать за себя взносы в бюджет фонда в общеустановленном порядке.

    Законодательно определена минимальная сумма страховых взносов, подлежащая уплате в бюджет фонда, независимо от осуществления предпринимательской деятельности и полученных доходов.

    Взносы не уплачиваются ИП только за периоды приостановления ими своей деятельности в случаях, предусмотренных законодательными актами (пункт 7 Положения об уплате). К законодательным актам относятся Конституция Республики Беларусь, законы Республики Беларусь, декреты и указы Президента Республики Беларусь (статья 1 Закона Республики Беларусь от 10.01.2000 № 361-З «О нормативных правовых актах Республики Беларусь»).

    Соответственно, основания для освобождения от уплаты взносов за период отсутствия ИП на территории РБ отсутствуют, следовательно, Вы обязаны уплатить взносы в бюджет фонда в общеустановленном порядке.

    Скрыть ответ

  • 99

    Вопрос: ИП является гражданином Российской Федерации. Необходимо ли ему производить уплату страховых взносов в бюджет фонда?

    Показать ответ

    Ответ: 

    В соответствии с пунктом 1.3 пункта 1 Указа Президента Республики Беларусь от 31.12.2015 № 534 «О вопросах социального обеспечения» иностранные граждане и лица без гражданства, работающие в Республике Беларусь или являющиеся индивидуальными предпринимателями, подлежат обязательному государственному социальному страхованию на условиях, установленных законодательством для граждан Республики Беларусь. Соответственно с 01.01.2016 иностранные граждане, являющиеся ИП, обязаны уплачивать страховые взносы в бюджет фонда в общеустановленном порядке.

    Скрыть ответ

  • 97

    Вопрос: Необходимо ли платить страховые взносы в ФСЗН представительству иностранной организации в Республике Беларусь? Если да, то каков порядок регистрации указанного субъекта в органах Фонда?

    Показать ответ

    Ответ: 

    Представительством иностранной организации является ее обособленное подразделение, расположенное на территории Республики Беларусь, осуществляющее защиту и представительство интересов иностранной организации и иные не противоречащие законодательству функции (пункт 2 Положения о порядке открытия и деятельности в Республике Беларусь представительств иностранных организаций, утвержденного постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 31.12.2013 № 1189 (далее – Положение № 1189)). Представительство считается созданным и имеет право осуществлять на территории Республики Беларусь деятельность, направленную на достижение целей, ради которых оно открыто, с даты получения в Министерстве иностранных дел разрешения на его открытие (Пункт 6 Положения № 1189).

    С 01.01.2016 в число плательщиков обязательных страховых взносов (далее – плательщики) в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь (далее - бюджет фонда) включены представительства иностранных организаций, осуществляющие деятельность на территории Республики Беларусь и получившее разрешение в Министерстве иностранных дел (далее - представительства) (Пункт 1-1 Положения об уплате обязательных страховых взносов, взносов на профессиональное пенсионное страхование и иных платежей в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь, утвержденного Указом Президента Республики Беларусь от 16.01.2009 № 40 (в редакции Указа Президента Республики Беларусь от 31.12.2015 № 534)).

    В этой связи указанные представительства подлежат постановке на учет в качестве плательщиков в органах Фонда социальной защиты населения Республики Беларусь (далее – органы Фонда) по месту регистрации. Для постановки на учет необходимо подать заявление с приложением следующих документов:

    • устав (учредительный договор - для коммерческих организаций, действующих на основании учредительного договора) юридического лица, создавшего представительство, филиал;

    • положение о представительстве, филиале;

    • разрешение на открытие представительства иностранной организации в Республике Беларусь;

    • извещение о присвоении учетного номера плательщика (извещение о присвоении учетного номера плательщика - иностранной организации) (Пункт 3.2 Положения о порядке постановки на учет и снятия с учета плательщиков обязательных страховых взносов, утвержденное постановлением СМ РБ от 10.07.2009 № 917).

    Уплата обязательных страховых взносов (далее – взносы) в бюджет фонда в обязательном порядке производится за граждан, работающих в представительстве по трудовым договорам и (или) гражданско-правовым договорам, предметом которых являются оказание услуг, выполнение работ и создание объектов интеллектуальной собственности.

    Скрыть ответ