• Главная страница
  • Электронные обращения
  • Карта сайта

220012, г. Минск,
ул. Кедышко, 16а
тел.: (017) 281-74-52


info@minsk.ssf.gov.by

Сбор и уплата страховых взносов

  • 62

    Вопрос: Работник уволен 24.07.2015. В августе 2015 года ему начислена премия за 2 квартал, индексация заработной платы, компенсация за неиспользованный отпуск. Необходимо ли начислять и уплачивать страховые взносы в бюджет фонда на указанные выплаты?

    Показать ответ

    Ответ: 

    В соответствии со статьей 7 Закона Республики Беларусь от 31.01.1995 № 3563-ХII «Об основах государственного социального страхования» обязательному государственному социальному страхованию подлежат граждане, работающие по трудовым договорам, гражданско-правовым договорам, предметом которых являются оказание услуг, выполнение работ и создание объектов интеллектуальной собственности, у юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и частных нотариусов, а также на основе членства (участия) в юридических лицах любых организационно-правовых форм.

    В связи с этим на выплаты, начисленные и выплаченные работнику после его увольнения, обязательные страховые взносы в бюджет фонда не начисляются. Исключение составляют доначисленные суммы заработной платы, которые отражаются в месяцах, за которые они должны быть начислены.

    Все выплаты, указанные в вопросе (премия, индексация, компенсация за неиспользованный отпуск) начислены  сотруднику после увольнения. Следовательно, суммы перечисленных выплат не являются объектом для начисления и уплаты страховых взносов в бюджет фонда.

    11.08.2015

    Скрыть ответ

  • 60

    Вопрос: Индивидуальный предприниматель, который является собственником предприятия, выполняет на нем функции руководителя. Необходимо ли данному предприятию уплачивать страховые взносы в бюджет фонда за указанное лицо?

    Показать ответ

    Ответ: 

    Да.

    Юридические лица в качестве плательщиков обязательных страховых взносов в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь (далее – бюджет фонда) за физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, являющихся собственником имущества (участником, членом, учредителем) юридического лица и выполняющих функции его руководителя (далее – руководитель), определены пунктом 1-1 Положения о порядке уплаты обязательных страховых взносов, взносов на профессиональное пенсионное страхование и иных платежей  в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь, утвержденное Указом Президента Республики Беларусь от 16.01.2009 № 40 (далее – Положение). Руководители отнесены к  числу плательщиков взносов, как одна из категорий работающих граждан.

    Учитывая изложенное, юридическое лицо в общеустановленном порядке начисляет и уплачивает взносы на сумму вознаграждения за выполнение функций руководителя индивидуальным предпринимателем, являющимся одновременно учредителем организации.

    Сумма страховых взносов в бюджет фонда за руководителя-учредителя должна быть исчислена из суммы выплат вознаграждений за услуги по управлению предприятием, ограниченной пятикратной величиной средней заработной платы работников в республике, но не менее чем из суммы проиндексированной минимальной заработной платы, установленной законодательством.

    Размеры взносов на пенсионное страхование составляют для работодателя (юридического лица) 28 процентов, на социальное страхование - 6 процентов. Работодатель - юридическое лицо уплачивает взносы на пенсионное и социальное страхование за работающих граждан в размере 34 процента (28 + 6) и начисляет, удерживает и перечисляет  взносы на пенсионное страхование в размере 1 процента, подлежащие уплате работающими гражданами.

    Обращаем внимание, что индивидуальные предприниматели подлежат обязательному государственному социальному страхованию. С 29.07.2015 вступил в силу Указ Президента Республики Беларусь от 25.04.2015 № 174, который внес изменения в Положение. В отношении индивидуальных предпринимателей, являющихся собственниками имущества (участниками, членами, учредителями) юридических лиц и выполняющих функции его руководителя, с 29.07.2015 предусмотрена обязательная уплата взносов в бюджет фонда только юридическим лицом за указанного руководителя. Уплата взносов индивидуальным предпринимателем за себя осуществляется в добровольном порядке.

    11.08.2015

    Скрыть ответ

  • 59

    Вопрос: Индивидуальный предприниматель обучается за границей? Необходимо ли ему уплачивать страховые взносы в бюджет фонда?

    Показать ответ

    Ответ: 

    Да.

    Вопросы уплаты обязательных страховых взносов в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь регулируются законами Республики Беларусь. Согласно статье 56 Конституции Республики Беларусь граждане Республики Беларусь обязаны принимать участие в финансировании государственных расходов путем уплаты государственных налогов, пошлин и иных платежей.

    Согласно    статье   7   Закона Республики Беларусь от 31.01.1995     № 3563-XII «Об основах государственного социального страхования» индивидуальные предприниматели подлежат обязательному государственному социальному страхованию. Соответственно, они должны уплачивать обязательные страховые взносы (далее - взносы) в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь (далее – бюджет фонда).

    Добровольный порядок уплаты взносов установлен только для индивидуальных предпринимателей, которые одновременно с осуществлением предпринимательской деятельности (1) состоят в трудовых, а также связанных с ними отношениях, основанных на членстве (участии) в организациях любых организационно-правовых форм, являются собственниками имущества (участниками, членами, учредителями) юридических лиц и выполняют функции руководителей этих юридических лиц, (2) являются получателями пенсий, (3) имеют право на пособие по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет, (4) получают профессионально-техническое, среднее специальное, высшее образование в дневной форме получения образования.

    Добровольность уплаты распространена на тех индивидуальных предпринимателей (граждан Республики Беларусь) у которых в период занятия предпринимательской деятельностью формируется стаж для назначения трудовой пенсии по другим основаниям (в связи с работой по трудовому договору, уходом за ребенком до трех лет, обучением) либо уже получающим пенсию. Период обучения за границей в стаж работы для назначения пенсии не засчитывается. Следовательно, в период обучения индивидуального предпринимателя, зарегистрированного в установленном порядке в Республике Беларусь, за границей взносы в бюджет фонда уплачиваются в установленном законодательством порядке (за исключением случаев, когда направление на учебу имело место в силу соглашения между государствами).

    11.08.2015

    Скрыть ответ

  • 58

    Вопрос: Индивидуальный предприниматель в 2014 году не осуществлял предпринимательскую деятельность? Необходимо ли ему уплачивать страховые взносы в бюджет фонда?

    Показать ответ

    Ответ: 

    Да.

    Индивидуальные предприниматели подлежат обязательному государственному социальному страхованию. Следовательно, они должны уплачивать обязательные страховые взносы в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь (далее – бюджет фонда).

    С 27.02.2014 внесены изменения в порядок уплаты страховых взносов индивидуальными предпринимателями. В частности, законодательно предусмотрено, что сумма взносов, причитающаяся к уплате в бюджет фонда, исчисляется из определяемого индивидуальными предпринимателями дохода за истекший год, при этом сумма взносов не должна быть менее суммы, исчисленной за указанный период из суммы размеров минимальной заработной платы, установленной и проиндексированной в соответствии с законодательством. Взносы не уплачиваются индивидуальными предпринимателями за периоды приостановления ими своей деятельности в случаях, предусмотренных законодательными актами. К законодательным актам относятся Конституция Республики Беларусь, законы Республики Беларусь, декреты и указы Президента Республики Беларусь.

    Приостановка деятельности индивидуального предпринимателя предусмотрена в случае вынесения индивидуальному предпринимателю приговора, связанного с лишением права заниматься предпринимательской деятельностью. Иные случаи приостановления деятельности индивидуальными предпринимателями законодательными актами не предусмотрены.

    Расчет подлежащей уплате индивидуальным предпринимателем суммы взносов за 2014 год производится:

    за период с 01.01.2014 по 26.02.2014 в соответствии с нормами предусмотренными частями второй – четвертой пункта 7 Положения в редакции, действующей по 26.02.2014;

    за период с 27.02.2014 по 31.12.2014 из определяемого индивидуальным предпринимателем дохода, но не менее суммы, исчисленной за указанный период из суммы размеров минимальной заработной платы, установленной и проиндексированной в соответствии с законодательством.

    11.08.2015

    Скрыть ответ

  • 57

    Вопрос: Физическое лицо, осуществляющее выгул домашних животных, изъявляет желание уплачивать страховые взносы в бюджет фонда. Каким образом, возможно осуществить уплату?

    Показать ответ

    Ответ: 

    В число лиц, которым предоставлено правого добровольного участия в правоотношениях по государственному социальному страхованию, включены граждане, выполняющие работы по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются оказание услуг, выполнение работ и создание объектов интеллектуальной собственности, у физических лиц (статья 7 Закона Республики Беларусь от 31.01.1995 № 3563-ХII «Об основах государственного социального страхования»).

    При изъявлении желания участвовать в указанных правоотношениях данная категория граждан уплачивает взносы на пенсионное и (или) социальное страхование в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь (далее – бюджет фонда) с даты подачи в органы Фонда по месту жительства заявления о постановке на учет и следующих документов:

    • документ, удостоверяющий личность;
    • гражданско-правовой договор.

    Объектом для начисления обязательных страховых взносов в бюджет фонда для указанных физических лиц является определяемый ими доход, но не менее суммы размеров минимальной заработной платы, установленной и проиндексированной в соответствии с законодательством (статья 2 Закона Республики Беларусь от 29.02.1996  № 138-ХIII «Об обязательных страховых взносах в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь»). Размер обязательных страховых взносов составляет 35 процентов (29 % на пенсионное страхование + 6 % на социальное страхование).  Уплата взносов производиться с даты постановки на учет в органах Фонда ежегодно не позднее 1 марта года, следующего за отчетным годом.

    Таким образом, в случае заключения физическим лицом гражданско-правового договора на оказание услуг (выполнения работ) у другого физического лица, первому предоставлено право добровольной уплаты страховых взносов в бюджет фонда.

    Обращаем внимание, что при условии уплаты обязательных страховых взносов в бюджет фонда, граждане имеют право на трудовую пенсию по возрасту и пособие по временной нетрудоспособности. Размер пенсии зависит от продолжительности стажа, учитываемого для назначения пенсии, и величины заработка (дохода), из которого уплачивались обязательные страховые взносы.

    11.08.2015

    Скрыть ответ

  • 56

    Вопрос: Обязан ли ремесленник состоять на учете в качестве плательщика обязательных страховых взносов в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь? Какой порядок уплаты страховых взносов и какие документы необходимо предоставить для постановки на учет?

    Показать ответ

    Ответ: 

    Физическим лицам, осуществляющим предусмотренные законодательными актами виды ремесленной деятельности по заявительному принципу без государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей (далее – ремесленник), предоставляется право добровольного вступления в правоотношения по государственному социальному страхованию (статья 7 Закона Республики Беларусь от 31.01.1995 № 3563-XII «Об основах государственного социального страхования»).

    В случае изъявления желания участвовать в системе государственного социального страхования республики ремесленнику необходимо стать на учет в органах Фонда по месту жительства. Для постановки на учет необходимо предоставить:

    • заявление установленной формы о постановке на учет;
    • документ, удостоверяющий личность;
    • документ, подтверждающий уплату сбора за осуществление ремесленной деятельности.

    Размер обязательных страховых взносов (далее – взносы) составляет 35 процентов, из них:

    • на пенсионное страхование - 29 процентов;
    • на социальное страхование - 6 процентов.

    Следует отметить, что ремесленник имеет право выбирать тариф взносов на пенсионное или на социальное страхование, либо на оба вида страхования, тем самым уплачивать взносы в размере 29%, или 6% либо 35% (статья 3 Закона Республики Беларусь от 29.02.1996 № 138-ХIII «Об обязательных страховых взносах в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь (далее – Закон № 138- ХIII).

    Доход, из которого страховые взносы уплачиваются, физическое лицо определяет самостоятельно, но не менее суммы размеров минимальной заработной платы, установленной и проиндексированной в соответствии с законодательством (статья 2 Закона № 138-ХIII). Взносы уплачиваются с даты постановки на учет в органах Фонда ежегодно не позднее 1 марта года, следующего за отчетным годом.

    Следовательно, для данной категории физических лиц установлен обязательный страховой взнос только в размере взноса, исчисленного из суммы размеров минимальной заработной платы, установленной и проиндексированной в соответствии с законодательством. Например, минимальная заработная плата в марте 2015 составляет 2 100 100 рублей, соответственно, минимальный платеж за январь составит: в случае уплаты взносов только на пенсионное страхование (в размере 29 %) - 609 000 рублей,  только на социальное страхование (6 %) – 126 000 рублей, на оба вида страхования (35 %) – 735 000.

    Взносы, уплаченные выше указанной суммы, являются исключительным правом (не обязательством) физического лица и будут учитываться при исчислении пенсии и пособий (чем больше сумма страхового платежа  в бюджет фонда, тем больше размер пенсии и пособий).

    Обращаем внимание, что в случае изъявления желания отказаться от участия в государственном социальном страховании необходимо письменно сообщить о снятии с учета в качестве плательщика обязательных страховых взносов в орган Фонда по месту постановки на учет.

    11.08.2015

    Скрыть ответ

  • 55

    Вопрос: Индивидуальный предприниматель в 2015 году работает по гражданско-правовому договору в ООО «Стартрейд». Является ли это освобождением от уплаты обязательных страховых взносов за себя в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь?

    Показать ответ

    Ответ: 

    Нет.

    Индивидуальные предприниматели подлежат обязательному государственному социальному страхованию. Следовательно, они должны уплачивать обязательные страховые взносы в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь (далее – бюджет фонда).

    Добровольный порядок уплаты взносов установлен только для индивидуальных предпринимателей, которые одновременно с осуществлением предпринимательской деятельности (1) состоят в трудовых, а также связанных с ними отношениях, основанных на членстве (участии) в организациях любых организационно-правовых форм, являются собственниками имущества (участниками, членами, учредителями) юридических лиц и выполняют функции руководителей этих юридических лиц, (2) являются получателями пенсий, (3) имеют право на пособие по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет, (4) получают профессионально-техническое, среднее специальное, высшее образование в дневной форме получения образования. При этом какие-либо другие исключения в отношении указанной категории граждан законодательством не установлены.

    Учитывая, что в 2015 году индивидуальный предприниматель состоял в гражданско-правовых, а не трудовых отношениях, основания для освобождения от уплаты взносов за указанный период отсутствуют. Следовательно, он обязан уплатить обязательные страховые взносы в бюджет фонда за 2015 год в общеустановленном порядке.

    11.08.2015

    Скрыть ответ

  • 54

    Вопрос: Индивидуальный предприниматель работает по трудовому договору в частном унитарном предприятии. Необходимо ли ему уплачивать за себя страховые взносы в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь?

    Показать ответ

    Ответ: 

    Нет.

    Индивидуальным предпринимателям, которые одновременно с осуществлением предпринимательской деятельности состоят в трудовых и связанных с ними отношениях, предоставлено право добровольного участия в правоотношениях по государственному социальному страхованию (статья 7 Закона Республики Беларусь от 31.01.1995 № 3563-ХII «Об основах государственного социального страхования») .

    Соответственно, при наличии у индивидуального предпринимателя основного места работы (трудовой договор) страховые взносы в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь им не уплачиваются.

     Следует отметить, что с 2003 года Фонд социальной защиты населения ведет персонифицированный учет данных о трудовой деятельности застрахованных лиц. Сведения о приеме-увольнении ежеквартально представляются в органы Фонда работодателем. Таким образом, дополнительно представлять документы о трудовых отношениях в органы Фонда нет необходимости.

    11.08.2015

    Скрыть ответ

  • 51

    Вопрос: Какой размер и порядок уплаты обязательных страховых взносов для индивидуальных предпринимателей, использующих труд наемных работников?

    Показать ответ

    Ответ: 

    Согласно статье  3 Закона Республики Беларусь от 29.02.1996  № 138-ХIII «Об обязательных страховых взносах в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь» (далее – Закон № 138-ХIII) размер обязательных страховых взносов для индивидуальных предпринимателей, использующих труд наемных (далее - работодатели) и работающих граждан составляет – 35 %:

    • на пенсионное и социальное страхование для работодателя – 34 % (28% + 6%);      
    • на пенсионное обеспечение для работающего гражданина – 1 %. 
    Начисляют, удерживают и перечисляют обязательные страховые взносы работодатели. Порядок уплаты обязательных страховых взносов в бюджет фонда установлен Положением об уплате обязательных страховых взносов, взносов на профессиональное пенсионное страхование и иных платежей в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь, утвержденным Указом Президента Республики Беларусь от 16.01.2009 № 40 (далее – Положение).
     
    Согласно пункту 4 Положения плательщики обязательных страховых взносов, предоставляющие работу по трудовым договорам, уплачивают обязательные страховые взносы в бюджет фонда не позднее установленного дня выплаты заработной платы за истекший месяц.

    Плательщики, предоставляющие работу по гражданско-правовым договорам, уплачивают обязательные страховые взносы в дни выплат вознаграждений по этим договорам, но не позднее установленного дня выплаты заработной платы за истекший месяц. В случаях, когда день выплаты заработной платы за истекший месяц установлен позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим, плательщики уплачивают обязательные страховые взносы не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим.

    Обращаем ваше внимание, что законодательством предусмотрен минимальный размер уплачиваемых обязательных страховых взносов: он не должен быть меньше суммы взносов, исчисленной из размера минимальной заработной платы, установленной законодательством и проиндексированной в месяце, за который начислены взносы (пункт 5 Положения). При занятости работников неполное рабочее время и (или) неполный месяц минимальный размер обязательных страховых взносов рассчитывается пропорционально обработанному времени.
     
    Объектом для начисления обязательных страховых взносов в бюджет фонда для работодателей и работающих граждан являются выплаты всех видов в денежном и (или) натуральном выражении, начисленные в пользу работающих граждан по всем основаниям независимо от источников финансирования, включая вознаграждения по гражданско-правовым договорам.
     
    23.04.2015

    Скрыть ответ

  • 50

    Вопрос: Организация с работником заключает договор на использование личного автомобиля в служебных целях. Договором предусмотрена выплата работнику компенсации. Является ли указанная компенсация объектом для начисления обязательных страховых взносов по государственному социальному страхованию.

    Показать ответ

    Ответ: 

    Согласно статье 2 Закона Республики Беларусь от 29.02.1996  № 138-ХIII «Об обязательных страховых взносах в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь» объектом для начисления обязательных страховых взносов в бюджет фонда для работодателей и работающих граждан являются выплаты всех видов в денежном и (или) натуральном выражении, начисленные в пользу работающих граждан по всем основаниям независимо от источников финансирования, включая вознаграждения по гражданско-правовым договорам, кроме предусмотренных перечнем выплат, на которые не начисляются обязательные страховые взносы в бюджет фонда, но не выше пятикратной величины средней заработной платы работников в республике за месяц, предшествующий месяцу, за который уплачиваются обязательные страховые взносы.

    В соответствии с пунктом 3 Перечня выплат, на которые не начисляются взносы по государственному социальному страхованию, в том числе по профессиональному пенсионному страхованию, в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь и по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в Белорусское республиканское унитарное страховое предприятие «Белгосстрах», утвержденного постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 25.01.1999 № 115 компенсации в целях возмещения работникам затрат, связанных с выполнением ими трудовых обязанностей, предусмотренные в главе 9 Трудового кодекса Республики Беларусь не являются объектом для начисления и уплаты страховых взносов в бюджет фонда.

    Статьей 106 Трудового Кодекса Республики Беларусь предусмотрено, что работники, использующие свои транспортные средства для нужд нанимателя, имеют право на получение компенсации, размер и порядок выплаты которой определяются по договоренности с нанимателем. 

    Учитывая вышеизложенное,  сумма компенсации, выплачиваемой  работнику за использование транспорта  в служебных целях, независимо от размера выплаты, в базу для начисления обязательных страховых взносов в бюджет фонда не  включается.

    23.04.2015

    Скрыть ответ